都是黑吃黑，只不过碰上了一个国家级别的黑老大鼻祖3 z- y4 z2 }( p9 o- o
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美国加州中央地区法院公布一份起诉书：
/ w0 H6 f( V* b/ L7 e, s对三年来违规开设美国银行账户的中国人，账户内资金应予以没收。怎么回事？
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2 b$ ~: ~5 u; k. mCRS最大漏洞：美国! O3 X3 X; N' s5 _5 T) f
% x% v- [: |1 |+ U我们先从CRS开始说。
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2014年7月，经合组织推出CRS，让参与国家/地区之间相互交换对方税务居民资料，以提升税收透明度，打击纳税人利用跨国信息不透明进行逃税漏税及洗钱。
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各国如火如荼推进，截至目前，承诺实施CRS的国家已有一百多个，包括中国，也包括几乎所有的传统避税天堂等等，
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( n2 P: T3 R) r2018年9月，中国大陆与其他CRS参与国进行第一次CRS信息交换，甚至，还为此准备好了新个税反避税条款。
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. H N8 ?7 A" t+ @; {. _但戏剧性的是，推行全球透明积极分子美国，却拿FATCA当挡箭牌，拒绝执行CRS。
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以此，美国成了CRS最大的漏洞。
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8 R" u! s; ]/ j7 Z8 S C8 j4 b把钱藏到美国去，也成了大家心照不宣的“避CRS秘籍”。
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Z0 L5 b' x& [' Q$ {9 Z6 Y9 `. N数百名中国人的美国账户资金被扣押/没收事由：
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在这种背景下，据美国法院起诉书称， D3 q/ t( I& ^4 u) W
, g2 r" V. @$ L; E就是大约从2019年开始，很多中国人寻求开立美国的银行账户。: n" m. e% I' P* T2 c" x
6 j# z" k% u5 J7 l/ ~1 B而他们开户的方式，; V* V* `+ c( x' A# k
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可能就是找“靠谱中介”，比如通过百度、微信、淘宝、秘书公司等各种渠道，以及提供简单资料（比如护照扫描件），“足不出户办理开户”。6 Q' w2 h# c' L; b7 ^! j
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当然，只要开设账户流程、使用账户过程等符合美国的法律，
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无论出于什么目的开户，无论是自行还是通过任何中介，这都无可厚非。9 N( k+ B" j7 A% v- H" j
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但问题就出在这里，6 o# V- x$ W5 ?) \( W8 A
( |4 J; M6 H. M1 g在开户账户时或在使用账户时，没遵守美国法律导致违法被没收。- m# o: a% h. O& i
* {" J8 y w( [没收理由：
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具体地，据美国法院起诉书称，5 V) _: A1 U$ {( z& }
: ~- k5 o" O2 Q/ M, S) H# H8 {) J% [9 n扣押&没收这批中国人的美国银行（BofA）账户内资金的理由有两个：+ t" ^( u# a/ F" X3 j. G
: m3 i9 q1 u3 w/ f" W, z- d' `9 j一、利用美国银行账户，行使了非法行为
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首先，中国有外汇管制，$ @' S: u9 O' P
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为了规避管制，中国开户申请人可能会通过两种方式：# ? W% r1 R. ~
: q$ f6 P2 o; Z4 e! H/ ~1、通过在中国内地，尤其是香港做货币兑换（currency exchange），然后将资金转移到美国的银行账户中。 2、通过IVTS（被称为“飞钱”）转移资金规避外汇管制，而在“飞钱”时通常需要用到美国银行账户，且在交易发生时没有任何货币或资金转移的正式记录，因此“飞钱”通常用于犯罪目的。
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这两种方式都涉及利用美国银行账户从事了非法行为，即“账户内的资金来自可追溯的违法活动，构成18 US Code§1343电汇欺诈，或1344银行欺诈”， n' u' a ^* s7 ~$ X% |
) C3 u4 [- ?( U, e- A; w3 _根据 18 U.S.C§981(a)(1)(c)这些账户内的资金应被没收（forfeiture）。, n0 E) z* O( [
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二、开设账户时，未满足美国银行的反洗钱-识别客户（AML-CIP）程序
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5 a, t8 U; V$ ~. Y首先，根据联邦法规31 C.F.R.§1020.220(previously at31C.F.R.§103.121)，以及美国银行（BofA）的开户要求：. W, `% `2 c: f$ d1 B$ K/ C7 x
% i; ~7 E. r s0 i4 B非居民外国人（NRA申请人）申请开户时，需提供身份证明文件原件，以及他们在美国的居住地址证明（BofA内部还要求员工必须核实地址的真实性），并且需要账户所有者本人亲自前往BofA或BofA批准的地方才可。: B8 g7 q, Z! k3 u ?, J0 a9 w3 H
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如果未遵守联邦31 C.F.R.§1020.220和AML-CIP程序，BofA不会为NRA个人开立账户。
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. h( i& V: B* f M, z反观这批被扣押/没收的中国开户申请人，0 [' [. L* @, C u% O: a4 a+ E1 g
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在开户中介与银行员工的串谋犯罪下，可能仅提供了护照扫描件、人并未到场，以及提供了虚假的美国地址证明文件，并未遵守美国银行的AML-CIP程序，3 m$ z+ t% a5 {2 j: j) _' @
* I7 H+ _2 l% Z J% c& L4 V这违反联邦18 US Code§1005银行记录中的虚假条目，或1344银行欺诈，根据18 U.S.C§981(a)(1)(c)这些账户内的资金应被没收（forfeiture）。
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