都是黑吃黑，只不过碰上了一个国家级别的黑老大鼻祖
) G" J% @1 p. {; V. @& \
1 i* @0 B; S: R* C5 M" h8 H美国加州中央地区法院公布一份起诉书：
8 i* a. b' H. M6 K对三年来违规开设美国银行账户的中国人，账户内资金应予以没收。怎么回事？
" a6 `1 g9 _) }5 }4 Q7 m: G: E4 J: t) Z; ?% D/ j1 J: A, c( u
1
" |; {1 j3 N+ j( m8 `) }- @
8 ^# K! t; E) u+ h1 C) zCRS最大漏洞：美国
1 X# n1 a2 _9 b% v
' q" i+ x/ X: v& M6 q& {我们先从CRS开始说。
3 Z: j) B4 C X1 t* v6 @" y7 C. c7 t8 n+ q, p
2014年7月，经合组织推出CRS，让参与国家/地区之间相互交换对方税务居民资料，以提升税收透明度，打击纳税人利用跨国信息不透明进行逃税漏税及洗钱。
5 u* m+ s! g; T
8 A" Z# B" O B& y d各国如火如荼推进，截至目前，承诺实施CRS的国家已有一百多个，包括中国，也包括几乎所有的传统避税天堂等等，
) U1 d+ W# _- B# A' ^
/ s% i6 H: A4 F5 B6 o [3 s: o2018年9月，中国大陆与其他CRS参与国进行第一次CRS信息交换，甚至，还为此准备好了新个税反避税条款。6 H N2 g; j6 I1 Z
, h. X( Z3 U- o, W
但戏剧性的是，推行全球透明积极分子美国，却拿FATCA当挡箭牌，拒绝执行CRS。
K% r( x0 b. @, V7 r
( h) A( w/ B V* n- G1 s以此，美国成了CRS最大的漏洞。
$ N8 _. h+ o; v
; F$ h6 A5 M# |( j9 [/ n把钱藏到美国去，也成了大家心照不宣的“避CRS秘籍”。4 N! t: E4 p, [2 {) U
; a! I! w5 ~9 |: j4 D; @& N( }
2' W' z! P$ g( H% c+ C6 a, n$ \% z6 n- ]
, a) Z6 K9 [. ^, u
数百名中国人的美国账户资金被扣押/没收事由：' o: i$ O- l: ]0 g; \
+ V* q* j) R3 k4 |5 w
在这种背景下，据美国法院起诉书称，
! a0 o/ ~! Z' G# B! }8 \1 P
3 x/ V0 A" Q# `7 Y就是大约从2019年开始，很多中国人寻求开立美国的银行账户。
4 _( s4 D" ^; {* M& u
% @9 D' L- X1 [" ]+ \' v* f而他们开户的方式，
, t" K7 v# U$ Q* E) @0 V5 m: S
' x7 J. T; Y0 |可能就是找“靠谱中介”，比如通过百度、微信、淘宝、秘书公司等各种渠道，以及提供简单资料（比如护照扫描件），“足不出户办理开户”。
1 x" T9 ^8 p3 h% ^
J' F7 z- ]% P. D5 S6 X3 {当然，只要开设账户流程、使用账户过程等符合美国的法律，( i. [$ [! l# u0 N: @& D
& G6 Y9 ~! e9 G' V: d( S
无论出于什么目的开户，无论是自行还是通过任何中介，这都无可厚非。. w- W$ i' D P+ a
1 S! \" J, o1 ]2 e0 R; X7 S但问题就出在这里，
- d# a, [! e$ P2 K; T7 `8 T- r z! T9 ^: e+ _' O; @
在开户账户时或在使用账户时，没遵守美国法律导致违法被没收。2 j& [: F$ \% l. e# G+ I, w
# X& |, T# P, ^3 p! Q
没收理由：% ?) C* ^1 {& i3 W& B! v+ v6 o
) Z. i$ k$ j! K! i1 A具体地，据美国法院起诉书称，9 X+ c8 n, s$ x, x
) ^9 q$ o5 P8 A* H+ ?. v- u% a0 F
扣押&没收这批中国人的美国银行（BofA）账户内资金的理由有两个：# ]+ `) _5 F3 R; ?3 a* z
! D3 {8 O8 ?3 [' Z- J- m& {
一、利用美国银行账户，行使了非法行为
" }' f1 c/ G. z5 P! S: E1 N& t2 o7 ?" e# B7 s
首先，中国有外汇管制，, v7 p! A- N3 G3 u- \/ b9 X
, [8 y5 z' ~0 o+ Z
为了规避管制，中国开户申请人可能会通过两种方式：# j& v1 N2 X c/ l" Q
, M0 Q8 P& W% _- v# |9 e& [
1、通过在中国内地，尤其是香港做货币兑换（currency exchange），然后将资金转移到美国的银行账户中。 2、通过IVTS（被称为“飞钱”）转移资金规避外汇管制，而在“飞钱”时通常需要用到美国银行账户，且在交易发生时没有任何货币或资金转移的正式记录，因此“飞钱”通常用于犯罪目的。
. x+ W5 q5 O6 V
" L* n" U5 G @7 i; S1 k这两种方式都涉及利用美国银行账户从事了非法行为，即“账户内的资金来自可追溯的违法活动，构成18 US Code§1343电汇欺诈，或1344银行欺诈”，
4 _: B/ R" P2 r- y% b4 t9 H
! |$ X; Q& x2 w4 }( S根据 18 U.S.C§981(a)(1)(c)这些账户内的资金应被没收（forfeiture）。
2 W$ |2 H! u4 w& d8 `5 p! r" z
( G7 T, c$ d- _' X二、开设账户时，未满足美国银行的反洗钱-识别客户（AML-CIP）程序* Y& f5 B& T9 P' u+ h+ h: z
: F: L8 `: |2 D2 }
首先，根据联邦法规31 C.F.R.§1020.220(previously at31C.F.R.§103.121)，以及美国银行（BofA）的开户要求：; T+ w ~! A1 y5 S( R6 s/ a
W, i I& C7 w( K. `非居民外国人（NRA申请人）申请开户时，需提供身份证明文件原件，以及他们在美国的居住地址证明（BofA内部还要求员工必须核实地址的真实性），并且需要账户所有者本人亲自前往BofA或BofA批准的地方才可。
% k# U6 o: F. Y. `- d! w# ]+ V! z9 c- I4 h3 w- u
如果未遵守联邦31 C.F.R.§1020.220和AML-CIP程序，BofA不会为NRA个人开立账户。" `& \( v: H" y4 e7 ^
4 X0 o8 V* r l7 ~4 Y( [' V h反观这批被扣押/没收的中国开户申请人，
I9 k; V* V" p
" [: w8 `4 h' u: ]" G在开户中介与银行员工的串谋犯罪下，可能仅提供了护照扫描件、人并未到场，以及提供了虚假的美国地址证明文件，并未遵守美国银行的AML-CIP程序，: b. b/ W+ h1 w4 H: I
" t8 R. I' Y! P7 y2 x这违反联邦18 US Code§1005银行记录中的虚假条目，或1344银行欺诈，根据18 U.S.C§981(a)(1)(c)这些账户内的资金应被没收（forfeiture）。9 l/ G' s0 e' W* s5 e$ N4 T4 h
' a8 h# ^0 k2 F9 W
|
