都是黑吃黑，只不过碰上了一个国家级别的黑老大鼻祖) m( e8 I( {( ]# O- F+ N
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美国加州中央地区法院公布一份起诉书：/ a% ]# D/ V; G/ W" _! t
对三年来违规开设美国银行账户的中国人，账户内资金应予以没收。怎么回事？/ m( Q5 x, l6 T: u; p8 }
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0 z% S) o6 r, M$ |2 V/ _0 gCRS最大漏洞：美国" l" K2 I) u! s# y" D' T5 Y0 V. e
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我们先从CRS开始说。
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2014年7月，经合组织推出CRS，让参与国家/地区之间相互交换对方税务居民资料，以提升税收透明度，打击纳税人利用跨国信息不透明进行逃税漏税及洗钱。
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各国如火如荼推进，截至目前，承诺实施CRS的国家已有一百多个，包括中国，也包括几乎所有的传统避税天堂等等，* p0 @( |$ _; l& J- g' x& Y
1 p" O; g: |, y5 b; s2018年9月，中国大陆与其他CRS参与国进行第一次CRS信息交换，甚至，还为此准备好了新个税反避税条款。+ ^. T0 P5 v$ Q$ P: L* ~
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但戏剧性的是，推行全球透明积极分子美国，却拿FATCA当挡箭牌，拒绝执行CRS。8 C8 V6 A; W! i* e+ e
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以此，美国成了CRS最大的漏洞。
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9 q+ A; v6 d+ T: E把钱藏到美国去，也成了大家心照不宣的“避CRS秘籍”。& x* v s9 d1 [: a: E- Y% k
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数百名中国人的美国账户资金被扣押/没收事由：
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' r2 h+ I8 H8 u! ]在这种背景下，据美国法院起诉书称，
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就是大约从2019年开始，很多中国人寻求开立美国的银行账户。
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6 j! k% n+ H* w0 O: d/ ?而他们开户的方式，
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# T) F2 x# |! x可能就是找“靠谱中介”，比如通过百度、微信、淘宝、秘书公司等各种渠道，以及提供简单资料（比如护照扫描件），“足不出户办理开户”。$ _- r+ U$ d- o1 }: B
6 Z; B. t. ~; r7 X当然，只要开设账户流程、使用账户过程等符合美国的法律，5 _! q% a+ w( h* P/ [, S0 |; B1 c
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无论出于什么目的开户，无论是自行还是通过任何中介，这都无可厚非。9 I1 W' ?$ v+ ?+ g G! G
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但问题就出在这里，' \+ K/ e$ l" c$ ~
8 ]( D) s6 J, I7 b& L" c在开户账户时或在使用账户时，没遵守美国法律导致违法被没收。' d; l0 q: k7 e% y
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没收理由：
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4 f2 H4 d2 E6 l+ F- A6 y具体地，据美国法院起诉书称，2 j5 p- v0 I+ i% Z) l
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扣押&没收这批中国人的美国银行（BofA）账户内资金的理由有两个：+ W1 A2 i* G, @* p3 b( [; X
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一、利用美国银行账户，行使了非法行为
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. h& h2 z+ N4 H; `, M, N首先，中国有外汇管制，' M9 P% ]8 o+ H. |
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为了规避管制，中国开户申请人可能会通过两种方式：
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1、通过在中国内地，尤其是香港做货币兑换（currency exchange），然后将资金转移到美国的银行账户中。 2、通过IVTS（被称为“飞钱”）转移资金规避外汇管制，而在“飞钱”时通常需要用到美国银行账户，且在交易发生时没有任何货币或资金转移的正式记录，因此“飞钱”通常用于犯罪目的。( K$ C9 b( O- @. r% T3 b: @
, [% R0 F- b8 n) T这两种方式都涉及利用美国银行账户从事了非法行为，即“账户内的资金来自可追溯的违法活动，构成18 US Code§1343电汇欺诈，或1344银行欺诈”，4 N v5 z. V7 ?$ y: {2 b
& h. o6 k) h/ ~3 w. e0 p; s, N根据 18 U.S.C§981(a)(1)(c)这些账户内的资金应被没收（forfeiture）。( @ A/ u3 V) M* Z$ h2 L. b
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二、开设账户时，未满足美国银行的反洗钱-识别客户（AML-CIP）程序
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. ]# \6 y' c( K# S+ H/ R首先，根据联邦法规31 C.F.R.§1020.220(previously at31C.F.R.§103.121)，以及美国银行（BofA）的开户要求：
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4 r( R4 h/ ~2 Q+ h/ r非居民外国人（NRA申请人）申请开户时，需提供身份证明文件原件，以及他们在美国的居住地址证明（BofA内部还要求员工必须核实地址的真实性），并且需要账户所有者本人亲自前往BofA或BofA批准的地方才可。% [! T+ d' L$ J/ r1 \
S \. d4 a7 D$ Q/ t- y, D) J如果未遵守联邦31 C.F.R.§1020.220和AML-CIP程序，BofA不会为NRA个人开立账户。
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反观这批被扣押/没收的中国开户申请人，, Z4 O/ b' T) V
& X: ^# U' _$ i% c6 h0 H在开户中介与银行员工的串谋犯罪下，可能仅提供了护照扫描件、人并未到场，以及提供了虚假的美国地址证明文件，并未遵守美国银行的AML-CIP程序，
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z) x; r6 \4 n/ z( w; I/ B L这违反联邦18 US Code§1005银行记录中的虚假条目，或1344银行欺诈，根据18 U.S.C§981(a)(1)(c)这些账户内的资金应被没收（forfeiture）。
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