加拿大税务局打击利用免税帐户TSFA频繁交易

加拿大税务局CRA近日宣布，将对利用免税帐户TSFA频繁交易的个人进行打击。
CRA认为，由于那些人利用TSFA频繁交易，他们获取不公平的巨额利润后逃避上亿的应缴税款。

截至2018年3月31日的七年期间进行的审计，CRA认为这比应缴的税款总额达1.1亿元比去年7月“环球邮报”报道的7500万元数字有所上升，而这一数字为2012年4月1日至2016年3月31日五年期间的审计结果。

这1.1亿元中的大约10％来自于审查TFSA账户的审计结果，这些账户被视为日常业务，例如通过频繁的的证券交易产生丰厚的回报。


温哥华税务律师Tim Clarke表示，CRA挑选账户进行审计时没有任何明确规定，例如帐户上存款具体的金额。“我们需要的是一个明确的测试，”Clarke说，他代表几个TFSA持有人对CRA的指控提出上诉。 “我们需要准确知道CRA规定的准确金额及何时应纳税，而不是直接在TFSA中征税。”他认为，CRA的比如规定限额在10万元以上作为一个审核的门槛，但实际上他们没有发现队TFSA进行审计的最低金额。
由于CRA缺乏明确性，2015年导致第一个与TFSA相关的案件出现在加拿大税务法院，该案件由Clarke先生的一位客户提出，并将成为第一个进入审判的TFSA案例。预计为2019年会有审判结果。



TFSA于2009年首次推出，允许18岁以上的任何人每年存入5500元，目前为止几年累计下来，每人可以存入总计57500元，在此帐户里进行的相关投资利润可以免交利息。

CRA发言人Etienne Biram在给The Globe and Mail的电子邮件中说，虽然绝大多数TFSA持有人在正确使用账户，但有少数人使用这些账户进行积极的税务规划。这是不对的，CRA正在采取行动打击这些人。由于CRA没有每年跟踪这些和重新评估，因此CRA目前无法确认这些帐户持有人应该缴纳的具体税款金额。但是，他能够确认在两年内，即从2016年4月1日到2018年3月31日对所抽查的TFSA账户持有人中，有1696个有异议。


Biram先生认为: “与TFSA相关的大多数异议是非常简单的案例，CRA的目标是在180天内解决简单的异议。”
CRA审计已经引起投资界的许多人的不满回应，他们希望CRA能够就投资账户的税收规则提供更清晰的指导。2016年，CRA发布了一份税务指南，其中包括关于在注册储蓄计划中开展业务的税务说明，但该指南没有具体说明涉及TFSA开展业务的内容。


在由信托和房地产从业者协会主办的2017年6月CRA圆桌会议讨论期间，CRA被问及是否有任何计划教育公众关于帐户对证券交易方面的限制，以防止TFSA账户被被认为是经营日常业务。CRA回应说：“由于证券交易背景下的TFSA没有任何独特之处，因此没有计划提供特定于TFSA的任何额外指导。”


Clarke先生说：“如果议会或财政部想限制TFSA可获得的免税收入，他们可以制定明确的立法来说明这一点。如果打算将免税收入限制在一定的门槛，那就不应有明显的理由将购买和出售合法证券的所得到的资本收益与频繁的证券交易业务得到的收入区分开来。为什么一个人需要纳税，而另一个人则没有，CRA或财政部门应该给予解释。”


总部位于多伦多的WaterStreet Group Inc.的总裁兼主席Tim Cestnick和The Globe and Mail的定期撰稿人一致认为，门槛很可能在10万元左右。但他并没有期望CRA针对TFSA会制定任何具体规则。“我们的税收制度比CRA的解释更为复杂，CRA应该能够尽可能地提供确定性，这样人们在操作时知道会发生什么样的结果，”Cestnick先生说。 “CRA肯定能够提供这种明确的规定，但他们往往含糊不清，并将其留给法院来制定原则，这就是我们现在看到的情况。”


加拿大税务局判定免税帐户是否作为经营活动的八大因素：



1.交易频率：曾经有广泛买卖证券或物业而快速买卖的历史。

2.短期持有证券：购买证券后通常只保留很短的时间。
3.了解证券市场：纳税人对证券市场有一定程度的了解或有丰富经验。
4.证券交易成为普通纳税人生活中的重要部分。
5.花费的时间：纳税人花费大部分时间研究证券进行买卖。
6.融资：买卖证券利用保证金的杠杆方式或其它类似行为。。
7.做广告：纳税人通过广告或类似方式让他人知道从事证券买卖。
8.购买股票性质: 通常是投机性质或非股息型获取利润。

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