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[金融] 中国隐形富豪海外资产要曝光

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颓废的小猪 发表于 2017-8-5 00:36:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
目前全球已有100个国家实施CRS,旨在实现跨国间税收居民金融账户的信息透明化,让逃税者、洗钱者和腐败分子的海外资产无处可藏。% Z5 q( ?; n/ ~# |! Y  ]  H6 }

' y, z; X  y1 g7 m2 K  在国内,首先被调查的是账户加总余额超过100万美元的高净值客户。对于这些富豪来说,纳税倒在其次,他们最担心的是其海外财富的公开,以及可能随之而来的对资金违规出海的清算。
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  这批海外资产有多少?“这是一个大到你无法想象的体量,而CRS就像是把装满黄金和珠宝的箱子从地下室请到地上来了。”王芳说。  G% Y$ w: ~. p3 _3 R& I) e
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  1、CRS来了% k$ z* y* Y& Q9 m, o  z

7 Y' p6 Y- ]% ^' a) M  简单来说,就是先捞“大鱼”,一年以后再捞“小鱼”。
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  2017年5月23日晚,国家税务总局、财政部和“一行三会”六部委共同发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《办法》),中国内地从7月1日开始实施,被称为中国版“CRS”的立法。; f4 x; ^! ?6 D2 N. {# o

6 x+ n" a. ~- b/ v  s  该《办法》规定,银行、证券、信托、期货、保险公司等金融机构开展对非居民金融账户的尽职调查。“非居民”概念指中国税收居民以外的个人和企业。) B: D3 Z* p6 p; W% d  l) P
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  认定是否税收居民的标准不仅是境外身份证明,还包括境外居住地址、电话号码、账户等。也就是说,“税收居民”的概念比身份证明更为严谨,还包括个人居住痕迹。) D# M) c9 v* L

, l( H! U& w3 s- t, I; k2 A  对于新开的账户,上述金融机构在注册时就要区分是否非居民;对于既有账户,要求2017年12月31日前完成高净值客户(6月30日前账户加总余额超过100万美元)的调查,2018年12月31日前完成低净值客户的调查。简单来说,就是先捞“大鱼”,一年以后再捞“小鱼”。
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& M' D/ |+ ]9 W0 \9 k! D  对于存量的非居民机构账户来说,则要完成6月30日前账户加总余额超过25万美元账户的尽职调查,低于这个金额的无需调查。
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  需要汇总的信息包括非居民账户的持有人姓名、现居地址、税收居民国(地区)、纳税人识别号、出生地、出生日期;账号、单个金融账户余额、利息、股息等。
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7 L8 o! K/ e. k) r4 @! m* W  2017年12月31日前,金融机构需要在国家税务总局网站注册登记,并且在每年的5月31日前报送上述尽职调查信息。国家税务总局获得这些信息后,将与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换。首次对外交换信息的时间为2018年9月。
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$ d: s; c2 N5 i  举例来说,比如有个人早年在香港一家银行存了一千万美金。此前这笔钱内地是不知道的,但CRS实施之后,因为他是内地人、在内地居住,属于内地税收居民,涉税信息须传回内地。* m5 _9 ^! \; C% q( l4 o+ Y
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  这家银行通过计算机筛查,会发现他是用港澳通行证开户的,会给其账户打上海外税务居民识别标记,把账户信息与其他非居民的账户信息汇总后交给香港税务局。明年9月,香港税务局会把它传给内地税务机关,以跟内地互换香港客户的信息。
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& c8 p0 U! S& j; i# ~6 b5 E  2、与国际接轨
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  外国人在海外藏资产是为了避开高达40%的遗产税;中国人则更多是为了资产保值、子女留学,或隐藏来历不明的财产。
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  作为国际税务从业人员,科林曾分别在瑞士、避税岛以及伦敦工作,多年来专职研究CRS。他告诉南方周末记者,刚刚在国内引起关注的CRS在英国等地从2014年就开始了。7 i4 l( R# [+ Y9 `9 N* T

5 ^# o6 M! Y/ h  `  国际上最早做这件事的是美国。2010年,美国颁布《海外账户税收合规法案》(FATCA),要求外国金融机构向美国国内收入局报告美国税收居民(包括美国公民、绿卡持有者)账户的信息,否则外国金融机构在接收来源于美国的特定收入时将被扣缴30%的惩罚性预提所得税。% V/ V, V" {: h" g8 l* K) b# J2 h

$ c( _# O/ L+ N! a, F  据科林解释,西班牙、法国、意大利、德国和英国等欧洲国家与美国签订这个协议之后,觉得这个制度好,希望也可以搞一个类似的多边模式,“欧盟国家都赞成这么干,所以OECD(经济合作与发展组织)搞了个全球版的统一报告准则,就是CRS,比FATCA简化”。' k9 U9 i$ E7 V+ q+ a
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  2014年7月,OECD版CRS发布。后来,G20峰会希望将其推向全球,共100个国家分两批加入。作为G20的成员国之一,中国是第二批加入CRS的国家。
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  据科林观察,同样是在海外藏资产,国外和国内富人的动机往往不同,外国人是为了避开高达40%的遗产税;中国人则更多是为了资产保值、子女留学,或隐藏来历不明的财产。  C& C+ f) c6 y4 T+ _. l

8 n5 L" Q+ T0 m  CRS在国内落地的难度要大于国外,因为国外金融机构和税务部门之间可以数据共享,而国内税务机关要获取资产信息,须满足一系列条件和经过严格的程序,才可以去查银行存款账户。. a! E  T1 b3 W) R. C( ~
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  “CRS以后,这些金融信息税务部门全都掌握了,但搞笑的是,只传非税收居民、不传税收居民的。意思是,我的钱在国外会被税务部门知道,在国内反而不会被知道。”科林说。
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( `# H/ k2 p- H# ]/ f  另一个困难在于,中国金融机构对客户资料的保存非常简单。比如申报CRS时,电脑系统里看不到客户的海外识别标记,不知道这个人是境外身份。上述《办法》规定,金融机构要开展电子记录和纸质记录的检索,包括过去5年中获取的和账户有关的全部纸质资料,可以想见这是多大的工作量。但是在国外,个人在金融机构开户时就会填写十分详尽的调查问卷,所以历史资料在电子系统里很完整。1 D$ N) {' l* O! w5 j; d: U$ L: S) V

: ?, l- o/ R* p6 r  在国外,金融账户的尽职调查还会借助专业的外包团队。王芳告诉南方周末记者,在英国,各大银行要聘请两个外包商,一个是印度的IT团队,一个是专业的会计师事务所。比如一家银行有20万客户,它会把所有的客户数据传给IT公司,后者用电子检索的方法,把有海外识别标记的客户筛选出来。然后把这些人的信息交给会计师事务所,再人工审核是否合规。最终会计师事务所将报告交给银行并上报英国税务局。9 Q$ t( x1 J5 _2 _7 W
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  “CRS是个新东西,总行知道的人都寥寥无几,何况需要汇总信息的各地支行网点。”对CRS颇有研究的私人银行家古致平对南方周末记者说,现在国内金融机构完全不知道该怎么做CRS,“必须在明年5月31日前报出去,怎么报啊?只能摸着石头过河。”
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6 Y9 O8 n. `  |" u- F  渣打银行(中国)的人士告诉南方周末记者,该行已专门成立了特别工作组,通过系统升级、开户流程梳理、组织内部培训及积极与相关客户沟通,于7月1日开始实施CRS对客户的尽职调查。3 j/ n: `& I1 y# ]* U7 P' {$ R

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  3、最惶恐不安的人群8 {" [7 i7 `' ^

) R  g# n" l# {+ r  最为惊慌的是两类人,一是依托避税天堂做生意的国际贸易商;二是借由地下钱庄等违规方式资金出海的富人们。
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. Q7 {! e4 z! s  X/ i: q  “惊慌”,几乎是所有采访对象观察到的国内富人们的共同反应——惊慌来自财产披露的不安全感、可能新增的纳税负担以及通过地下钱庄转移资产可能面临的“秋后算账”。
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% h- L* u4 I# j  r3 r" F  在CRS的国家(地区)名单中,包括中国香港、瑞士、加拿大、新西兰、新加坡等几乎所有中国人喜欢配置资产的地方,也包括英属维尔京群岛、开曼群岛等避税天堂。
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; v6 l& Q$ @. e" `5 P  面对CRS最为惊慌的是两类人,一类是依托避税天堂做生意的国际贸易商,另一类是借由地下钱庄等违规方式资金出海的富人们。
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  王芳记得,有一次讲课之后,一位听众非常着急地找到她,要送她去机场。原来这位先生从事国际贸易行业,在国内生产汽车仪表盘,在开曼等海外避税地成立多个壳公司,他把货卖给这些公司,壳公司再与国外的买方签合同,以此方式得以避税。
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  根据CRS规定,这类壳公司属于“消极非金融机构”,包括设立在某避税地、仅持有子公司股权的中间控股公司。如果其控制人是非居民,这些机构和控制人的账户信息也要报送回国。8 A0 m! {3 j+ ^" \9 R

9 d( Q! ]) g7 L: }  f  这些壳公司的账户往往开在香港,因为实际控制人是内地税收居民,所以CRS下这些公司的账户信息会被香港金融机构搜集、上报,交换回内地。不仅无法再避税,之前的欠税也可能会被追缴。" j4 i# y- G: Z' V+ P$ \
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  除了国际贸易商,最恐慌的还有资金绕过外汇管制出境的人。6 S. z/ i8 A5 D8 k' f+ ~9 n
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  如果钱从非正规渠道流出,在CRS实施后,产生的第一个问题不是税收,而是追究钱是怎么出去的,“如果走地下钱庄,可能是要被判刑的。”王芳说。《中华人民共和国外汇管理条例》第39条规定,违规将外汇转入境外的,责令调回,并处逃汇金额30%以下的罚款;情节严重的,处逃汇金额30%以上等值以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
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  一般来说,资金通过地下钱庄出海的方式是“对敲”。地下钱庄在境内和境外分别设有公司,若需要人民币换美元,它会让客户把钱打到境内公司的账户上,它的境外公司再把美元打入客户的境外账户中。4 ^" w3 h5 V3 S/ w' J9 B/ y* L
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  古致平说,超过5万美元出境就是违反国家外汇管理条例的,但是地下钱庄在这些年里一直悄悄发展,“体量很大,尤其是去年,为了抵抗人民币贬值,大批富人配置海外资产”。
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 楼主| 颓废的小猪 发表于 2017-8-5 00:36:18 | 显示全部楼层
4、CRS催生的生意
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/ E: j! q( P0 p' l# f) D$ M  如何规避CRS,俨然已变成了一门生意。
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  打开百度搜索“CRS”,排在前面的搜索结果,都是各类资产公司兜售“如何规避CRS”的推广链接。怎样躲开CRS,俨然已变成了一门生意。8 N& }  e+ X9 v$ ]9 S# i

3 Y  s( [- N8 O. G, {+ R  市面上,主要的“解决方案”是两种:买护照或者买保险。$ N- J( W7 u. ~( q( \, C  D0 N
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  买护照,是指持有100个CRS国家以外的他国护照。但根据“税收居民”的标准,换了国籍还不够,还需要印证居住信息。换句话说,如果你买了多米尼克、安提瓜这类偏僻小岛的护照,还要举家住过去。. \8 R1 e: d/ i2 `; D/ g

  U, ^; C$ u1 |  古致平介绍说,最近国家出了新规定,若发现双重国籍的中国居民,将直接注销其中国身份证,“这下可麻烦了,你变成了三五万人口的小国国民,以后进中国都要办签证的”。
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  第二个办法是买保险,比如中国台湾地区和美国目前不在CRS范围内,于是这两个地区的保险产品火了起来。
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  但是,中国没有和美国签订协议是因为FACTA比CRS复杂得多,目前国内的水平配合不了。若是经过几年CRS的磨合,中国去签FACTA是可期的。
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+ n5 t4 t8 K- a4 {' E+ a  中国台湾及其他地区也是如此。“台湾今年不是CRS地区,也许明年就是了。而保险产品不是买一年就能撤的,退保退回来的钱可能很少。”古致平说。
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  规避CRS的第三种办法,是持有非金融资产,比如房子、珠宝、艺术品,这些资产暂时不在CRS尽职调查的范围内。
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  王芳观察到,2016年以来内地客在香港买房子的热情又高涨起来了,她认为这与CRS有关。香港特区政府差饷物业估价署数据显示,香港房价已连续8个月创新高,过去15个月累计上涨近24%。4 U: r0 k2 z+ M

' r$ \  ]/ x( Y$ y  “内地富商在港持有金融资产的体量过于庞大,推高了整个香港房地产的价格。即便有高达30%的印花税,也没能挡住买房人的热情。”王芳说。( B0 |1 y* G: u$ x% Z; J
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  “不做困兽之斗”,采访中南方周末记者经常听到业内人士说,CRS将逐步带来中国富裕阶层的全部资产透明化。过去,可以利用国家间的信息不对称到处藏钱,但CRS实行两到三年后,这样的时代将被终结。
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" I" ~7 D7 h: D7 c  “CRS将为国内整个社会的税收稽查,以及遗产税、赠予税等个税的开征打下坚实的基础。”王芳说。
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+ F$ }/ o5 L& L6 x, m$ V  另外,个人境外房产信息的跨国披露已经在欧洲悄然进行。科林说,2015年起,欧盟国家要进行跨国五大非金融类收入和资本的信息自动交换,包括受雇所得、董事费、寿险产品、养老金和不动产所有权及来源于不动产的收入。
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1 g; \# E/ T! S- w( R2 V  这意味着,继金融账户透明化之后,全球也即将迎来不动产信息透明化的时代。
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aUYLoxoy 发表于 2017-9-2 14:34:45 | 显示全部楼层
谢谢楼主辛勤劳动!
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