找回密码
 1分钟注册发帖

QQ登录

只需一步,快速开始

[金融] 中国隐形富豪海外资产要曝光

[复制链接]
颓废的小猪 发表于 2017-8-5 00:36:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
目前全球已有100个国家实施CRS,旨在实现跨国间税收居民金融账户的信息透明化,让逃税者、洗钱者和腐败分子的海外资产无处可藏。1 b" ^& g2 d# W- p; v1 }
% T1 N( t9 y/ K, W) T7 ]5 U
  在国内,首先被调查的是账户加总余额超过100万美元的高净值客户。对于这些富豪来说,纳税倒在其次,他们最担心的是其海外财富的公开,以及可能随之而来的对资金违规出海的清算。0 d! @5 C  v% q4 }. p7 ?9 `
- s% A6 h8 ~* Y1 J: L
  这批海外资产有多少?“这是一个大到你无法想象的体量,而CRS就像是把装满黄金和珠宝的箱子从地下室请到地上来了。”王芳说。
; B, Y% H$ z, z6 \" j4 @0 q* g; p8 e5 A4 u/ V- S
  1、CRS来了
8 j' w+ N* }' A: w* y. j
2 F* m( P; l6 H+ K4 B  简单来说,就是先捞“大鱼”,一年以后再捞“小鱼”。
! i* N4 Z% o4 ?; x0 }' R9 k- H- O9 w# G& K1 T$ B- s$ q
  2017年5月23日晚,国家税务总局、财政部和“一行三会”六部委共同发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《办法》),中国内地从7月1日开始实施,被称为中国版“CRS”的立法。# @4 j  |2 Y  t
9 W7 a8 X, s1 S2 I4 |6 S- F: v
  该《办法》规定,银行、证券、信托、期货、保险公司等金融机构开展对非居民金融账户的尽职调查。“非居民”概念指中国税收居民以外的个人和企业。
' H" ~! \) O6 p
3 K+ V& ]1 X0 ~% F  认定是否税收居民的标准不仅是境外身份证明,还包括境外居住地址、电话号码、账户等。也就是说,“税收居民”的概念比身份证明更为严谨,还包括个人居住痕迹。
  R; R, o# @6 ]" f
) j" m4 n  F1 \' ?, l9 a- o  对于新开的账户,上述金融机构在注册时就要区分是否非居民;对于既有账户,要求2017年12月31日前完成高净值客户(6月30日前账户加总余额超过100万美元)的调查,2018年12月31日前完成低净值客户的调查。简单来说,就是先捞“大鱼”,一年以后再捞“小鱼”。& X- q$ L0 Q8 F8 \& ]' u, t. G
4 c! p+ A& ~& W! j  T6 l$ G/ z
  对于存量的非居民机构账户来说,则要完成6月30日前账户加总余额超过25万美元账户的尽职调查,低于这个金额的无需调查。
, I& y* v2 B2 ^; O/ R" I: o! a( ~0 _) r$ `
  需要汇总的信息包括非居民账户的持有人姓名、现居地址、税收居民国(地区)、纳税人识别号、出生地、出生日期;账号、单个金融账户余额、利息、股息等。4 V; A' W$ Z$ {4 w- H1 v* W

+ J! I7 n- s; H  2017年12月31日前,金融机构需要在国家税务总局网站注册登记,并且在每年的5月31日前报送上述尽职调查信息。国家税务总局获得这些信息后,将与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换。首次对外交换信息的时间为2018年9月。* E0 Z) N% M0 y' T8 K7 l* ~
$ r/ C- w. E& `8 Q9 }' E
  举例来说,比如有个人早年在香港一家银行存了一千万美金。此前这笔钱内地是不知道的,但CRS实施之后,因为他是内地人、在内地居住,属于内地税收居民,涉税信息须传回内地。
0 T3 J9 C+ M: v  W- u6 X' ]! Y' W& N
  这家银行通过计算机筛查,会发现他是用港澳通行证开户的,会给其账户打上海外税务居民识别标记,把账户信息与其他非居民的账户信息汇总后交给香港税务局。明年9月,香港税务局会把它传给内地税务机关,以跟内地互换香港客户的信息。7 L* ?" E( \- J: T- o

) f7 [! m; H6 N" K2 @  2、与国际接轨8 m! S9 N# e9 d0 V3 w9 y% z
" k8 R* w* F9 B
  外国人在海外藏资产是为了避开高达40%的遗产税;中国人则更多是为了资产保值、子女留学,或隐藏来历不明的财产。
% g* T" O* Z- Y  |, ~  S$ O! j
  作为国际税务从业人员,科林曾分别在瑞士、避税岛以及伦敦工作,多年来专职研究CRS。他告诉南方周末记者,刚刚在国内引起关注的CRS在英国等地从2014年就开始了。
2 M& r' w( f. ~& o! w* j5 |; c
% u# |. k+ e3 Z3 s6 K5 |% r  国际上最早做这件事的是美国。2010年,美国颁布《海外账户税收合规法案》(FATCA),要求外国金融机构向美国国内收入局报告美国税收居民(包括美国公民、绿卡持有者)账户的信息,否则外国金融机构在接收来源于美国的特定收入时将被扣缴30%的惩罚性预提所得税。+ t: b7 L3 X* i  \$ S' E" V. M6 ]
8 o- d) f: c, u# S
  据科林解释,西班牙、法国、意大利、德国和英国等欧洲国家与美国签订这个协议之后,觉得这个制度好,希望也可以搞一个类似的多边模式,“欧盟国家都赞成这么干,所以OECD(经济合作与发展组织)搞了个全球版的统一报告准则,就是CRS,比FATCA简化”。
: ?' b) u$ ?* k7 Y# e
  U3 s0 F$ Y# t! b, ~) U: Y% e  2014年7月,OECD版CRS发布。后来,G20峰会希望将其推向全球,共100个国家分两批加入。作为G20的成员国之一,中国是第二批加入CRS的国家。
) p3 J. a( L6 Z8 S, D. X, L1 s3 z* n2 e$ y
  据科林观察,同样是在海外藏资产,国外和国内富人的动机往往不同,外国人是为了避开高达40%的遗产税;中国人则更多是为了资产保值、子女留学,或隐藏来历不明的财产。3 K& a% a3 y7 J6 Y5 u1 B

, N  }. d  ^, N  CRS在国内落地的难度要大于国外,因为国外金融机构和税务部门之间可以数据共享,而国内税务机关要获取资产信息,须满足一系列条件和经过严格的程序,才可以去查银行存款账户。  ?- s0 @: a8 z9 H

' c" s8 B9 q6 _) H4 \5 N  “CRS以后,这些金融信息税务部门全都掌握了,但搞笑的是,只传非税收居民、不传税收居民的。意思是,我的钱在国外会被税务部门知道,在国内反而不会被知道。”科林说。
2 p2 g: m, Q+ h' n9 b
. F  m8 b3 Z3 a  另一个困难在于,中国金融机构对客户资料的保存非常简单。比如申报CRS时,电脑系统里看不到客户的海外识别标记,不知道这个人是境外身份。上述《办法》规定,金融机构要开展电子记录和纸质记录的检索,包括过去5年中获取的和账户有关的全部纸质资料,可以想见这是多大的工作量。但是在国外,个人在金融机构开户时就会填写十分详尽的调查问卷,所以历史资料在电子系统里很完整。7 R1 C) i4 J: n# W5 D5 p

7 u8 B4 n. ]( c3 K  在国外,金融账户的尽职调查还会借助专业的外包团队。王芳告诉南方周末记者,在英国,各大银行要聘请两个外包商,一个是印度的IT团队,一个是专业的会计师事务所。比如一家银行有20万客户,它会把所有的客户数据传给IT公司,后者用电子检索的方法,把有海外识别标记的客户筛选出来。然后把这些人的信息交给会计师事务所,再人工审核是否合规。最终会计师事务所将报告交给银行并上报英国税务局。
3 s% {( g: k8 D4 S1 b' h* C- ?0 R' T/ }$ H+ {( J
  “CRS是个新东西,总行知道的人都寥寥无几,何况需要汇总信息的各地支行网点。”对CRS颇有研究的私人银行家古致平对南方周末记者说,现在国内金融机构完全不知道该怎么做CRS,“必须在明年5月31日前报出去,怎么报啊?只能摸着石头过河。”
. y6 }, u, q; r* D2 N4 ?0 x9 X) g2 n8 H- s
  渣打银行(中国)的人士告诉南方周末记者,该行已专门成立了特别工作组,通过系统升级、开户流程梳理、组织内部培训及积极与相关客户沟通,于7月1日开始实施CRS对客户的尽职调查。% X9 Q% R, P8 b  {8 @
5 X& @2 K" m0 [% L7 H
! O8 A& ?" s; S3 p
  X. [# @1 }& @* {4 @
3 B" I# _0 b+ n! W& v
  3、最惶恐不安的人群+ z0 R' R( X) p6 y& k

- N0 t1 f& E# s; Q1 v  最为惊慌的是两类人,一是依托避税天堂做生意的国际贸易商;二是借由地下钱庄等违规方式资金出海的富人们。- Q0 I* {1 W# [, A. \

5 X$ F, w' V$ O  “惊慌”,几乎是所有采访对象观察到的国内富人们的共同反应——惊慌来自财产披露的不安全感、可能新增的纳税负担以及通过地下钱庄转移资产可能面临的“秋后算账”。6 j- }: `9 Q: C& Q  b( [+ }
& r) v3 Y6 X" C+ O
  在CRS的国家(地区)名单中,包括中国香港、瑞士、加拿大、新西兰、新加坡等几乎所有中国人喜欢配置资产的地方,也包括英属维尔京群岛、开曼群岛等避税天堂。; j0 O8 J; o& M/ ~1 W  K
/ A# Z* ~5 r0 y% R' Y" d; a
  面对CRS最为惊慌的是两类人,一类是依托避税天堂做生意的国际贸易商,另一类是借由地下钱庄等违规方式资金出海的富人们。/ @0 p+ h+ l3 r1 f( X! I
3 n4 u5 P" o) d
  王芳记得,有一次讲课之后,一位听众非常着急地找到她,要送她去机场。原来这位先生从事国际贸易行业,在国内生产汽车仪表盘,在开曼等海外避税地成立多个壳公司,他把货卖给这些公司,壳公司再与国外的买方签合同,以此方式得以避税。+ [) G& [+ t6 I" X! `/ ]
) A1 J0 m$ U1 p$ X; W8 ~
  根据CRS规定,这类壳公司属于“消极非金融机构”,包括设立在某避税地、仅持有子公司股权的中间控股公司。如果其控制人是非居民,这些机构和控制人的账户信息也要报送回国。
* ]1 t6 S% w( h% w3 W4 w+ p' l
4 u2 x2 c$ a" y, U- l" V$ K  这些壳公司的账户往往开在香港,因为实际控制人是内地税收居民,所以CRS下这些公司的账户信息会被香港金融机构搜集、上报,交换回内地。不仅无法再避税,之前的欠税也可能会被追缴。6 G) h' r: m6 q+ n7 P; t
: t9 P! C3 n6 u
  除了国际贸易商,最恐慌的还有资金绕过外汇管制出境的人。$ ?: B& U/ s) `  j
# P$ ?  d; e$ t0 w
  如果钱从非正规渠道流出,在CRS实施后,产生的第一个问题不是税收,而是追究钱是怎么出去的,“如果走地下钱庄,可能是要被判刑的。”王芳说。《中华人民共和国外汇管理条例》第39条规定,违规将外汇转入境外的,责令调回,并处逃汇金额30%以下的罚款;情节严重的,处逃汇金额30%以上等值以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。5 O$ @9 R( S; _5 J- M  s! m

& `. K3 v, L  N) ?/ E  一般来说,资金通过地下钱庄出海的方式是“对敲”。地下钱庄在境内和境外分别设有公司,若需要人民币换美元,它会让客户把钱打到境内公司的账户上,它的境外公司再把美元打入客户的境外账户中。  p/ K! g: N1 {: ^! X! ^( L- I
. `! f0 e2 ?( o- m9 E" [
  古致平说,超过5万美元出境就是违反国家外汇管理条例的,但是地下钱庄在这些年里一直悄悄发展,“体量很大,尤其是去年,为了抵抗人民币贬值,大批富人配置海外资产”。
/ z8 F" Y; u; k' S, j$ B) @9 s# @6 A# b8 T% z7 e

' w1 l8 A6 w& }8 g, x; I  Y
, ]/ O; F% C$ i& s  O, N/ T# E: n- P( |3 y1 j9 c+ u4 u
回复

使用道具 举报

 楼主| 颓废的小猪 发表于 2017-8-5 00:36:18 | 显示全部楼层
4、CRS催生的生意
- ~8 E4 p* V% W, x$ \' d5 |8 @0 h% Z( [2 R, h
  如何规避CRS,俨然已变成了一门生意。
! |3 V/ H7 ^+ ~( V* y+ T/ n; k
% t2 {) @" E, S2 _* f  打开百度搜索“CRS”,排在前面的搜索结果,都是各类资产公司兜售“如何规避CRS”的推广链接。怎样躲开CRS,俨然已变成了一门生意。
+ B& D) D$ H3 D7 Y( ]9 K7 w
+ ]' P: ~6 M. q! r  市面上,主要的“解决方案”是两种:买护照或者买保险。/ L5 B& N: ]  {0 w% Y+ [

8 ^2 z) G; E" I1 d( w  买护照,是指持有100个CRS国家以外的他国护照。但根据“税收居民”的标准,换了国籍还不够,还需要印证居住信息。换句话说,如果你买了多米尼克、安提瓜这类偏僻小岛的护照,还要举家住过去。% S5 P4 o7 n/ p  K' c- h! z" n1 A

  y# |$ R/ g4 n9 R  古致平介绍说,最近国家出了新规定,若发现双重国籍的中国居民,将直接注销其中国身份证,“这下可麻烦了,你变成了三五万人口的小国国民,以后进中国都要办签证的”。
6 U7 i- t0 {6 Q* |" F8 [7 N! k  [+ `/ F) o
  第二个办法是买保险,比如中国台湾地区和美国目前不在CRS范围内,于是这两个地区的保险产品火了起来。7 T6 p2 v: K1 D! C0 f% @2 D1 N# R
# T: S3 c4 h+ x1 j
  但是,中国没有和美国签订协议是因为FACTA比CRS复杂得多,目前国内的水平配合不了。若是经过几年CRS的磨合,中国去签FACTA是可期的。
. N, |  F& X4 [$ c+ G; [8 Z5 B' i" W5 H0 S
  中国台湾及其他地区也是如此。“台湾今年不是CRS地区,也许明年就是了。而保险产品不是买一年就能撤的,退保退回来的钱可能很少。”古致平说。
: X+ `9 I- a9 |5 d) e8 B
2 V6 e8 a) N" }  规避CRS的第三种办法,是持有非金融资产,比如房子、珠宝、艺术品,这些资产暂时不在CRS尽职调查的范围内。# r3 X' ?+ S& O( P" @: F2 F

  r0 S8 m  Q$ ~  王芳观察到,2016年以来内地客在香港买房子的热情又高涨起来了,她认为这与CRS有关。香港特区政府差饷物业估价署数据显示,香港房价已连续8个月创新高,过去15个月累计上涨近24%。3 W5 A4 @$ }: k7 k) ^7 z) a' v8 E
$ c3 o5 Y- g: @3 J3 r6 k8 i
  “内地富商在港持有金融资产的体量过于庞大,推高了整个香港房地产的价格。即便有高达30%的印花税,也没能挡住买房人的热情。”王芳说。/ I, A" c, ~( N4 n7 U  _( K
2 ]  o* U7 n$ T/ r: w
  “不做困兽之斗”,采访中南方周末记者经常听到业内人士说,CRS将逐步带来中国富裕阶层的全部资产透明化。过去,可以利用国家间的信息不对称到处藏钱,但CRS实行两到三年后,这样的时代将被终结。' H6 P' ?7 R' a$ [6 s6 T+ a& L6 u2 Z

! v6 Z( T7 z9 G0 O) E  “CRS将为国内整个社会的税收稽查,以及遗产税、赠予税等个税的开征打下坚实的基础。”王芳说。
2 u9 W: D4 \: d$ l0 o/ [/ A; N: I, p7 O/ f0 T$ G4 Q0 }" ^
  另外,个人境外房产信息的跨国披露已经在欧洲悄然进行。科林说,2015年起,欧盟国家要进行跨国五大非金融类收入和资本的信息自动交换,包括受雇所得、董事费、寿险产品、养老金和不动产所有权及来源于不动产的收入。
3 [& I5 b" F, W" g/ p7 z
' a( _0 t( `1 M  这意味着,继金融账户透明化之后,全球也即将迎来不动产信息透明化的时代。
回复

使用道具 举报

aUYLoxoy 发表于 2017-9-2 14:34:45 | 显示全部楼层
谢谢楼主辛勤劳动!
回复

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 1分钟注册发帖

本版积分规则

重要声明:“百事牛www.BestKnew.com”的信息均由个人用户发布,并以即时上载留言的方式运作,“百事牛www.BestKnew.com”及其运营公司对所有留言的合法性、真实性、完整性及立场等,不负任何法律责任。而一切留言之言论只代表留言者个人意见,并非本网站之立场。由于本网受到“即时上载留言”运作方式所规限,故不能完全监察所有留言,若读者发现有留言出现问题,请联络我们。

Archiver|小黑屋|百事牛

GMT+8, 2025-5-1 19:50 , Processed in 0.064292 second(s), 15 queries .

Powered by Discuz! X3.5

© 2001-2023 Discuz! Team.

快速回复 返回顶部 返回列表