一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。
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( H- z- K2 O; M) G. j 这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。
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# _3 \% a! w) A 美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。1 g7 e' A, o& L9 u | h
4 Z/ M J7 x: h2 U3 {9 G. \- Q 据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。4 i- v- H$ U6 b3 ^' `3 z9 a
. q, x' r" u" d 多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。
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“很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”: |- [! g& O% y, }, S6 a
. S: U0 V8 Q( ~ “那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”: E7 ^* z& e) e/ X1 L7 O: S
# X9 Y$ s1 t6 ?" g) h 美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”5 G Y7 K- f. T( X) q' ^. t* V! v8 i
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然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。
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此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。6 A7 s; n! P& k9 x: F _5 M3 z
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这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。* y; G1 r/ W4 J8 A# E' Z
9 b/ N9 F' U1 U7 v 司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。
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" A9 J" B$ w& O5 e+ K( P. R( s 但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。! }7 A$ X) C0 i; E" s) T" X/ W
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Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。2 a$ S1 e& n. m6 d' J( F5 [ |5 p
: y y- p9 c8 b0 Q 文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。
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目前，此案还在按照法庭程序进行受理。8 d2 E! U+ ]/ l; G4 k) l, f
6 \( U6 e, w$ [4 |/ @8 T) q 但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。
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该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
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这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人
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