一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。
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* B0 E7 r' {8 Q2 M" K 这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。: B! T- h# F" U* N
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美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。
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0 T) u. G( m) f0 O3 `1 B k5 k 据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。/ J' |1 t" x) u, [% h1 {
2 ]/ o' f3 k* F. H% M& h 多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。" Y/ _3 ]3 d3 P3 B; N7 |
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“很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”
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“那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”( v- B2 E; c6 H: ?& p0 f* h; r
, x$ H8 W2 p) T7 d' v 美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”0 R* V H H" e# S) ^' N; n
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然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。! u, I5 l0 ^+ K/ y& T* Q0 ?
+ u# [ q) y6 m% } 此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。2 z# J! W1 p6 y; A K: R; o
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, i% g' ^! G) Z2 j2 B; \3 ]! r/ Q 这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。
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司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。: ~0 `3 C& R! U
% J/ _( g b2 O) d0 i 但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。9 U( l2 C) W4 O5 H
8 d' B+ d1 l$ {0 h# L( b; a Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。 Z- Y; S* V7 @# D) K
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文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。
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. e0 s/ ?5 K% L/ O3 K 目前，此案还在按照法庭程序进行受理。 ]+ V, l. B' ?# {- v [) Y( j
. m! |$ m7 n& u _* o9 z9 t 但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。
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该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。$ a0 v0 P; X4 f, U! e
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这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人
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