一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。7 e" O4 H# V* L$ l2 h% H% `
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这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。
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美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。: \( S( J( T0 L& w6 Q J7 H* [5 i
4 @' D4 f- e8 f9 a. O/ u; X( _3 ~ 据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。
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多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。: c' i) {; X/ z% X e/ o/ t1 e
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“很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”( Q+ R& y; p% |6 m: n
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“那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”. M! t k2 u1 B/ T! `! Q& `
, b* e1 Y) t: n5 Y 美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”8 Y" r& s$ O( B
' y1 j( S, g5 c9 R0 F 然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。0 F/ p, Q& q- C. p+ e5 \! d! D8 w
- D, t3 W5 b5 e ] 此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。
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这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。2 g$ z0 O9 X6 V9 Y
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司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。
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8 g& L8 r/ F( Z B) g' h: l 但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。+ |5 w' H8 |" p R2 E+ T+ G
7 Y: r( F8 l1 H6 A Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。
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文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。" t4 r# K6 u6 r
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1 X3 [5 k D7 {+ [ 目前，此案还在按照法庭程序进行受理。 }5 X4 I x6 s/ A9 M
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但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。
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该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。7 L% U' a+ }. e. r" D( k. h
( e) x8 h5 ^7 M/ n+ E% F; E& `4 ~' D 这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人. y" e& w0 |3 e. m2 q
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