一名加拿大居民没申报在美国以外银行账户被罚$110万加元

一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。

　　这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。



, s7 C  C3 l$ ]. s* d# y8 q/ \& v　　美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。

　　据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。
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. G# O0 A3 f' X% e3 R+ }; J　　多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。

　　“很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”

' o3 q, P3 D7 B" A　　“那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”
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　　美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”

) \9 j+ H7 y7 I! Y1 M1 ?　　然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。

& Z( {( A( c4 |* j, f7 A3 `; |　　此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。

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+ q5 f2 w% E% e3 s　　这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。
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' E; h' L% n1 o( S$ L7 Z8 e2 g　　司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。
+ k( ~8 X0 P* Q0 d% M* `4 Y6 E
; Z" x( q5 u  Z( _$ Z4 k　　但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。
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/ g" x: ]2 v7 F4 {4 b/ v+ k　　Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。

　　文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。



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　　目前，此案还在按照法庭程序进行受理。
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* l1 {) p. c5 E. B% i　　但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。
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　　该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。

　　这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人
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