一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。
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! e$ D+ \( E) t8 j( V% u 这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。& r! ^3 k! b) e% E* X, Q! i
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: k6 c" v# c- \2 O- H 美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。
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' V' P: z4 D9 i, V2 c( U 据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。; a6 u& A+ H6 z( \0 m, C
% K# r( @4 r8 P$ J3 p& G 多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。5 Z1 r. @% X! q, {" V
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“很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”% m. v- n8 R" e! t! W- w
% B8 i- U% v& y a- v* X6 Y “那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”9 c- K' W. | }. k% y5 \) m6 E& m& m y
& m7 Y) D& ? o 美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”' ~% U5 @+ e/ ~; a" `) ~
$ U3 |1 D# r7 m& o9 A, I' h 然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。4 P% h9 n& F0 [6 O- P3 q; ?) t
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此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。
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这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。5 H( G, E' C% z, W
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司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。
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但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。) C. z; U7 p1 T _1 w: d/ Z
6 \$ j: B b2 k1 j9 f, k4 o9 k Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。
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文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。8 \1 ]- a/ F' C( A% I1 ]
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3 k9 c0 ^3 I9 Q4 } 目前，此案还在按照法庭程序进行受理。
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但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。
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该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。0 U' R$ D- P2 N
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这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人- S# O# N( a1 [7 Q& ^7 v
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