一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。% y7 B; a# z" n! S1 k) Z
* J- W9 w9 [% e1 m 这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。
; U# i! K7 H& }5 z3 w* Y- I" H, B+ k# Z; q3 p
( O: N. Y# a% }- a( f
W# m1 ]9 X( M/ p; { 美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。
$ R8 B8 }+ O. B* }
* ]/ N7 ?+ X$ l0 h5 e, x 据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。6 c1 l# _, N, a/ e
8 h3 n2 N" ? a 多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。
! ?5 s6 s) ]+ z) [+ D0 B0 ]! V; {4 N9 B; p: C0 {; I
“很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”5 m8 Y& ]4 z. x2 |7 g
! T$ j) ~/ H' n0 u2 ^
“那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”' t4 l6 [; G5 K7 {6 e2 B7 G
& Z' n7 T: T5 C9 d
美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”
5 j2 {. y* m$ c( P' b$ ^* e
; x3 n' e9 @7 J$ |( \% ` 然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。+ [" T; i# l, Z% T& g
/ u+ |1 x$ O8 \9 @ 此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。
+ n% S2 U- Q8 m2 h# P! h
% d' E1 Z% S" G- ~; u% t& H. Q a) \
" a/ j3 Y( y! V
# g' h Q* [0 e5 z" a# W" [
9 S$ c% j0 M5 n5 Q/ Q' t 这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。
9 }, s* Q+ Q* ^! v9 g/ I
" |/ V+ x- }& Z: k, v( { 司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。( d, x, H5 F' j, ?/ f
8 N3 ^. C. |1 O4 c' _% U
但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。
5 @1 W& A0 r3 h5 I; j2 I1 a3 n8 J7 v1 t1 z. f
Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。
4 D# ]: i3 p! C% n0 q
( K0 A& \- a" l5 E5 M* x/ c y 文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。& `# v( P% F0 q/ v1 S$ N; `6 `
5 ~& F2 Y) M- j0 P- n; m
V/ f' Y1 I D- P. l9 @1 N2 B) V" K* w# I0 b) w0 R
2 d4 |9 d1 m2 H) b F$ U
目前，此案还在按照法庭程序进行受理。" s" s7 S2 X$ w8 [
6 D) E& N1 X! c7 @9 X3 k0 O, S 但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。! f0 q! R: E9 i
8 M) _- E1 p7 S c- \
该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
8 N- T9 U* O+ v2 V+ y9 R, z8 p4 L, s6 ]
这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人7 I2 F F% A# b8 w* M# \
5 o+ [" Z. ]; d" v( k, Z: }6 Q
|
