一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。
' R3 J& Q' N; Q' t
7 b8 @. E' V; Z: J' u 这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。! v, I- ` X% j, Z
4 E* v9 K, b7 X5 Q" V+ e: l+ w. q) ]
- |! f8 i4 W+ n# b' u% ]" Y+ k7 z) w" x( A
美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。
: A9 X, D2 M" ^5 T- R' w, A
! v, {4 q0 I- ?8 e 据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。9 D$ g3 |+ Z" v: m: W
6 R5 N! g9 r# X" M" l4 X
多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。5 p0 Z; @2 q. R
* J, n$ w* S D5 o* q! ?
“很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”/ J# O3 {* L _7 j
' m5 M3 R' i: C0 q z “那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”
1 F7 K& n) s( d
7 K5 G1 a9 Y1 Z) z4 H3 _' y 美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”
( n9 |% t) N' P+ B, f T3 M8 M) O" o5 t
然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。 L0 h, a& w4 z; n: _- R
. U0 g& v) |$ d1 P* U* F) s 此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。
( [+ ~: i, M, k( [: O3 X% b8 o2 A! t: P! U9 \0 W) G
- H9 L" e, T8 S. Y9 J" I$ n* z; F& u) e0 G0 @& I- x5 ?5 }2 s
+ g% k8 c& A# }/ ^, I' h1 j y5 o' H; a( f6 L: }( @6 m+ x' H# n8 L
这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。; P4 X" D- Z4 S7 ^, ~- ?- x
$ y1 f: Y) J* n8 K7 E) u* Z1 x* x. H 司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。' R$ Z! y+ V2 U+ ?6 \
6 p: ?. f) a6 M; r. Y
但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。: k/ c( G. c! D. ?0 d/ H# X
9 c$ e" X7 Q5 ] O+ ~
Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。0 t0 u2 j3 N' _0 A# _$ X
: u( i! M; j. T, a 文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。
4 ], J7 S# U5 } c7 g7 ?
7 E- y+ _2 t; C; X. p8 j* y
5 M% }( S" l/ X. b
# I, I1 m7 b/ y' e8 l! r: _; `% w+ v* V. J6 A
目前，此案还在按照法庭程序进行受理。+ A; k9 `; g$ s0 A" d/ ?
* X1 u4 W0 Z4 B R 但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。' ]$ o w0 Q" C
+ f7 S* @2 F! p9 t' f
该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。: w) ]2 G8 i* I1 U4 w, [
4 x% _, I; E- q. m) L 这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人
. l0 q& A: F+ a+ B
; O. g1 ^* P8 p1 j% S' M5 q: k |
