一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。/ I2 \, F" W3 V0 B
7 x1 d% U, B/ u4 J+ t c8 A# o 这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。
3 ~/ ]7 c# x8 O% C J+ A; w$ x7 e0 H& i- _+ p( [
" g" B$ K9 a% y5 E1 a8 `
* S7 G' m4 _2 M 美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。
% L* D2 y! @5 o/ M" i, s0 H7 o, Z) P G k- S) J3 F
据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。
# y# _& ]1 S6 ~3 ^: _
4 L- b( a, [9 W: E7 e* V" t7 }( ] 多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。
# d) r+ d2 G/ X) J& k3 w: Z8 O$ \# J8 Z! r, r* ^& W
“很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”$ {* b( w4 g0 ?1 ~- u9 Z
5 |2 V0 [, K2 i! s
“那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”
: V6 ^" N. I, T$ `; ]+ g- I9 T, j2 H N+ t% E8 V2 T
美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”
& g9 M4 _) v$ o' ?+ C7 r1 F0 |1 c& ^4 D2 p" z
然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。% f; o. R. F9 A# I" A
# U `9 h3 \- E4 ~5 o+ m! H
此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。
) S9 G5 L! u9 l" a6 z1 F2 z+ K. J' ^ u6 c
7 G1 P& A1 L, h0 j8 ~) W& U, A0 `% @9 W; I4 r1 v9 [. J8 c
4 t. l: ?& P) {5 G0 I2 t# I
8 W2 O1 ]* P5 j5 @: }, w! g/ y8 j* W. U
这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。, `) Y5 E2 e2 g6 C( R6 H
3 y+ {6 G: q$ A8 [& j' h$ x$ I
司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。) z% v Q8 Z" f5 y5 } u
0 B* ?9 L, J# y% e" @4 o! C6 V
但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。
# i; S* @8 K6 a; z- K/ U& `7 [' D$ O/ ^- s* B4 `7 X
Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。
3 E$ g3 X; I$ F$ y' p' e: l7 m9 c- Z c
文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。( G, x- @$ C, ^8 z/ G
1 A/ @0 c9 o5 B& q: `1 O& ^" J, L9 V- U& R' _6 t; B9 P
" o6 j$ l7 D% S2 R
/ [1 X" L# x/ v4 _) n3 r 目前，此案还在按照法庭程序进行受理。% e# @1 [4 P7 G j
' n1 Z; r8 O1 ?3 T% ] 但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。; z/ U( h4 _5 q9 K7 \( E6 l" J
/ G: s6 F0 b6 N; e3 d* R
该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。) V7 r: J+ J' w3 z
& q$ S' X# r. j$ \+ n: d/ |; ` 这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人
% d3 C: x6 h( ~0 X+ N
/ e3 V# [* B1 i7 L+ w5 c9 G |
