一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。- H/ _( `- t/ B6 d. A: J: b
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这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。
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6 a5 s: ~8 U2 T* B9 D; B3 Y6 t% G4 u 美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。
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据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。: l" B! \/ }3 g' U @( y# E3 b2 i
/ h" b7 I" u1 u$ M) ~ C8 U/ A 多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。! ]2 o# B. ~3 q/ e
( `7 J6 B- J/ a8 O# P& Q “很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”& H1 m1 g2 o, r) E$ E4 d
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“那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”5 g6 k+ N6 u. P w
1 l6 Z' k- Y+ x" q: b2 i4 U 美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”
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然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。! [1 K- ]* U( a( c7 T
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此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。9 P1 J7 g" y# ?
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这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。- h* {* I6 w0 z5 z5 o( D+ U# l! N
7 G7 ^2 s7 y6 |. e" } 司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。2 u" [: ^" s8 s* q
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但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。
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% {6 L$ ^. N' y8 n8 }! g Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。
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* F5 [0 e5 P6 l) T 文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。
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目前，此案还在按照法庭程序进行受理。
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$ r$ s. v% \# E5 O 但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。
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该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
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- W6 Y( ?: R+ x1 [+ b) T# I1 \ 这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人6 U% V8 X* ]" L8 b; ~6 c9 I
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