一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。; }" i/ ^. a( |# z6 J2 _$ T2 G
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这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。
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美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。' N) p6 M- C1 h8 W: J/ ~1 A
" q" @. q7 {( |' {2 u9 q 据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。; @0 B/ u8 c: G k+ ?) F
$ P. Y+ |3 f2 X) J* g* H! j 多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。& B+ W- P4 f6 Q: U
" i* ?8 b! z8 O8 U “很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”
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“那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”" X3 E) u; f, h* x
( K2 t+ L, R) ^0 t& t" C 美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”
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3 V% X+ F+ M5 \& E; {) A, q# d% M 然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。! d! ]$ ]+ G3 f7 J) s4 \1 P U
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此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。
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这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。9 o! \6 j* S6 i* Z
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司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。
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但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。6 y1 t9 _% u, R9 B5 }
3 I. Q X, p( f7 y Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。5 O# E F* z+ f V7 S
4 }0 R4 R) r8 p. q% L 文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。
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" _* I4 \, f+ f( n* r0 T4 c 目前，此案还在按照法庭程序进行受理。& D7 D7 K( B' l- j9 ^6 \7 x; R
$ a7 `: F; F( l- P' x2 w( W 但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。
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6 [" j5 n8 B' e. w; N 该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
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" n+ s) B$ H! ]0 d: F1 {& o/ v 这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人& B, f$ J+ S5 q5 O& J
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