非税务居民携巨款回加 会惹税局怀疑 严查追税
. t! t+ V8 F: |. R, _7 D% W8 `
. Q! C8 j' \' d2 U! L& V居海外2年能赚大钱 令人难入信
5 D& r4 t; o1 x& j
" |- w- g+ ]9 M0 q1 A6 p" ^: k! I$ Z% _7 U; X4 Q0 y
* h5 l/ Q5 P' T2 B: Q$ n$ n' J$ E
特许会计师梁万邦表示，要做加国非税务居民，除了要切断跟加国的居住联系(residential ties)，还要离开加国至少2年，「2016年回流，2017年便回来，税局会视你从没有离开加拿大回流过。」9 t1 ]7 G9 o, H
0 m( u8 V% d; O4 o3 G; G6 G' W4 B. A
梁万邦说，有些人离开加国时向税务局申请非税务居民，并获税局认定，但这也不代表是在税务上有免死金牌;若填报时不老实，该份认定只是自欺欺人。& D! t' u6 o/ K5 u4 g$ {
# Q4 x3 Q, R- T「表面上你是切断了所有的联系，但未必真的实行，例如你说会卖屋，但最终没有卖。「税局是想尽办法确认你是税务居民，而你要尽力证明你是非税务居民，不用缴税，因此你是在跟税局角力。」他说税务局通常以「先斩後奏」的方式，先认定某国民是税务居民，纳税人便要做很多工作去证明自己跟加拿大已没有居住联系。& i1 h, g/ e( T: f
5 J! k' F9 b2 o
; w% o Q$ S6 h% A
' F' _9 t" i2 J1 Z& R3 J L3 V有些人为了将数额巨大的海外资产变卖，将款项带回加国，於是利用非税务居民的身分避税，这便会引起怀疑，像离加2年加4日，便突然在海外将大笔款项带回加拿大，「税务局会问你这笔钱从何而来;你说是在自己当非税务居民时赚回来的，所以加拿大无权向我徵税。但税局会怀疑，是否真的有这麽一回事?」
6 E0 Y I. L' ?* g: D2 m, M; `; k4 ~ u9 a1 }& {- r. s
当事人若无法证明，可能全部款项都要缴税。当然回流20多年才携款项回加，当局也会理解。- T l7 P7 n6 U4 W% R' A
0 Q+ A' j4 ?7 a" D* g若加国非税务居民在香港期间「炒楼」赚大钱，也能不向加国政府缴税，「但很多人是移民加国的时候，有栋楼『不记得』申报，现在便想@做两年非税务居民，卖楼之後再携巨款回加拿大。」这时税务局会要求这名国民出示证明，经追查下，很容易被揭发逃税。, ]1 j6 y$ Q7 J7 [2 t
: Q5 }/ g; V5 B. M; d& E2 L梁万邦指，国民不应抱@侥幸的心理，因存在户口的海外资产纪录抹不掉。
* |+ P7 L, M2 L* {8 J+ ]! m, _/ \ V# B7 G/ a) N: s0 L
在香港卖楼赚钱是否要缴税，视乎买卖物业的动机，「炒楼」获利是需要缴付利得税，税率为利润的15%。虽然加拿大已跟香港签订税务协议，但梁万邦指，两地税制不同，必须清楚了解申报和纳税问题。
3 d' E( {6 S2 U/ h5 M9 j# I s+ X# \. G1 ?1 W4 a+ D
非税务居民海外物业 可於回加後翌年申报2 s' J! N( e6 B8 n5 o. C
7 C/ @3 K0 r( d% r1 q
1 M y0 B) l" J2 k( A3 Z
8 |: B" e* H. b( F成为加国的非税务居民(non-resident for tax purposes)後，收入来源仍在加拿大的话，也要缴税;但炒股获利、联邦债券利息和外汇定期可免税。至於在海外的物业是否需缴税，关键之一在於该物业在何时买卖。
5 x) G) H2 v0 B3 j3 B" @4 x+ }( A5 p* }3 L8 y" O8 {5 ?
特许会计师梁万邦表示，假设A君是加拿大公民，在移民加国前，早已在香港购入价值100万元的物业;他其後回流香港，成为加国非税务居民，当时在香港的物业已升值至200万元。
+ Q+ D: v& _8 l% M" T
! e3 e ?6 J; \5 F$ T7 S% I* g0 ?: }由於当局是2004年才引入申报海外资产，因此若A君在2004年以前移民加国，根本不用申报。
1 T- E* C' L8 b3 M+ D8 K1 Z* k# T z
% [+ ?" W6 ]" F1 g0 {5 R若A君在2004年之後移民，而该物业又在收租，便需申报;但若物业是自用或留作家人用，而且物业是唯一海外物业，便不需申报。
2 ]' O, x: A5 }* ~( F4 k. q U- i& I" R/ W
假设A君在2000年购入物业，2004年移民加国时，物业市价为150万元，那麽他在回流香港，成为加国非税务居民时，物业升值至200万元，他便赚了50万元，亦即资本增值。这样便要看他在全球拥有多少物业，才能决定是否免税。7 d; |6 S4 i( `* F5 I9 f3 x
0 w" g; \9 X7 h9 b& u! y. F梁万邦说，A君移民和在回流时都要评估物业市价，不用缴税，「虽然入境和离境，物业在实体上是没有买卖过，但从税务角度已等如买卖，成本价以当时的市价为准。」他说在离境後才评估物业价格也未迟。9 G x+ w9 d+ P) y- r- b% g
- N* ], Y1 b6 k' O- h7 I
假设A君回流香港後，决定返回加拿大，重当加拿大的税务居民，此时该物业已升值至300万，那便当作重新购买该物业，成本价即为300万元。( `, m ?+ X. Y: R0 Z
+ [* z7 D' Z3 i
回到加拿大的第2年，才需要申报海外资产。而200万至300万的增值，不用纳税，因当时A君跟加国在税务上，没有关系。
1 e# }7 r0 g; B0 U; ]: C& T
6 N, F% y" B" u" G4 ?2 K! g/ M. w' F梁万邦补充说，若该物业用作自住，是海外唯一物业，也不用申报。若干年後，A君以320万元出售该物业，便是赚了20万元。只要不是自住物业，都要支付资本增值税。
8 e+ g( Z3 E1 J. a3 G4 V) @
/ x5 j2 d4 b j另一例子是，假设有B君回流香港发展，成为非税务居民，在香港购入价值300万元的物业，离开时物业已值400万元;当B君回加，重新成为税务居民时，该物业并无卖出，那就只需按正常程序申报海外资产便可
4 I3 I4 |5 O7 m/ _4 `6 A. m( M
9 C- f+ V/ P1 q P" W% ? |
