非税务居民携巨款回加 会惹税局怀疑 严查追税5 y- G( h5 V! D* ^
3 x" ]9 G0 B+ P居海外2年能赚大钱 令人难入信
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特许会计师梁万邦表示，要做加国非税务居民，除了要切断跟加国的居住联系(residential ties)，还要离开加国至少2年，「2016年回流，2017年便回来，税局会视你从没有离开加拿大回流过。」! B! p S( _3 l, i$ c4 ]
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梁万邦说，有些人离开加国时向税务局申请非税务居民，并获税局认定，但这也不代表是在税务上有免死金牌;若填报时不老实，该份认定只是自欺欺人。
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「表面上你是切断了所有的联系，但未必真的实行，例如你说会卖屋，但最终没有卖。「税局是想尽办法确认你是税务居民，而你要尽力证明你是非税务居民，不用缴税，因此你是在跟税局角力。」他说税务局通常以「先斩後奏」的方式，先认定某国民是税务居民，纳税人便要做很多工作去证明自己跟加拿大已没有居住联系。
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0 C$ e0 Z& ~- f% z& M+ C% A有些人为了将数额巨大的海外资产变卖，将款项带回加国，於是利用非税务居民的身分避税，这便会引起怀疑，像离加2年加4日，便突然在海外将大笔款项带回加拿大，「税务局会问你这笔钱从何而来;你说是在自己当非税务居民时赚回来的，所以加拿大无权向我徵税。但税局会怀疑，是否真的有这麽一回事?」
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* n4 Y6 V: x( f. O. H当事人若无法证明，可能全部款项都要缴税。当然回流20多年才携款项回加，当局也会理解。
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若加国非税务居民在香港期间「炒楼」赚大钱，也能不向加国政府缴税，「但很多人是移民加国的时候，有栋楼『不记得』申报，现在便想@做两年非税务居民，卖楼之後再携巨款回加拿大。」这时税务局会要求这名国民出示证明，经追查下，很容易被揭发逃税。 l* U4 o8 [$ i: Q, h3 {# w
- g: t7 F# }1 ]" ]- h* P5 ?梁万邦指，国民不应抱@侥幸的心理，因存在户口的海外资产纪录抹不掉。: n' q! t l+ e) f0 ?
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在香港卖楼赚钱是否要缴税，视乎买卖物业的动机，「炒楼」获利是需要缴付利得税，税率为利润的15%。虽然加拿大已跟香港签订税务协议，但梁万邦指，两地税制不同，必须清楚了解申报和纳税问题。
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2 n, O+ r2 ~6 F非税务居民海外物业 可於回加後翌年申报
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成为加国的非税务居民(non-resident for tax purposes)後，收入来源仍在加拿大的话，也要缴税;但炒股获利、联邦债券利息和外汇定期可免税。至於在海外的物业是否需缴税，关键之一在於该物业在何时买卖。
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9 N( w/ {& \2 u6 B# d! g2 c( B特许会计师梁万邦表示，假设A君是加拿大公民，在移民加国前，早已在香港购入价值100万元的物业;他其後回流香港，成为加国非税务居民，当时在香港的物业已升值至200万元。' h) V& z# B, d: o
2 P$ s0 P9 g$ e/ e由於当局是2004年才引入申报海外资产，因此若A君在2004年以前移民加国，根本不用申报。' U! A/ s% ]9 w0 h3 ~( H. o
% Z0 G F, p' q若A君在2004年之後移民，而该物业又在收租，便需申报;但若物业是自用或留作家人用，而且物业是唯一海外物业，便不需申报。' F; D3 G+ {2 L! C
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假设A君在2000年购入物业，2004年移民加国时，物业市价为150万元，那麽他在回流香港，成为加国非税务居民时，物业升值至200万元，他便赚了50万元，亦即资本增值。这样便要看他在全球拥有多少物业，才能决定是否免税。" U q; f' e! `- Q
* L) i, I5 f5 l- s9 w1 y: d梁万邦说，A君移民和在回流时都要评估物业市价，不用缴税，「虽然入境和离境，物业在实体上是没有买卖过，但从税务角度已等如买卖，成本价以当时的市价为准。」他说在离境後才评估物业价格也未迟。) X3 m% \- Q' ?$ B$ @0 L
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假设A君回流香港後，决定返回加拿大，重当加拿大的税务居民，此时该物业已升值至300万，那便当作重新购买该物业，成本价即为300万元。) n# e) Z% H/ O8 B9 u
% P& y: \8 p9 e& U+ q5 i& \' I回到加拿大的第2年，才需要申报海外资产。而200万至300万的增值，不用纳税，因当时A君跟加国在税务上，没有关系。& [: s5 k& r9 N/ |2 ?9 m
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梁万邦补充说，若该物业用作自住，是海外唯一物业，也不用申报。若干年後，A君以320万元出售该物业，便是赚了20万元。只要不是自住物业，都要支付资本增值税。: O) v7 c2 e: g" I! S" l
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另一例子是，假设有B君回流香港发展，成为非税务居民，在香港购入价值300万元的物业，离开时物业已值400万元;当B君回加，重新成为税务居民时，该物业并无卖出，那就只需按正常程序申报海外资产便可 P: X8 S; t" M6 `( K4 {7 W
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