非税务居民携巨款回加 会惹税局怀疑 严查追税
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! j( y" j! b( c$ H7 n" T居海外2年能赚大钱 令人难入信( h/ B) R" Z' V! ^; X6 V
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2 h6 k0 P: G2 }( O$ p F& e特许会计师梁万邦表示，要做加国非税务居民，除了要切断跟加国的居住联系(residential ties)，还要离开加国至少2年，「2016年回流，2017年便回来，税局会视你从没有离开加拿大回流过。」
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梁万邦说，有些人离开加国时向税务局申请非税务居民，并获税局认定，但这也不代表是在税务上有免死金牌;若填报时不老实，该份认定只是自欺欺人。2 H% b% K, Z1 C: b
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「表面上你是切断了所有的联系，但未必真的实行，例如你说会卖屋，但最终没有卖。「税局是想尽办法确认你是税务居民，而你要尽力证明你是非税务居民，不用缴税，因此你是在跟税局角力。」他说税务局通常以「先斩後奏」的方式，先认定某国民是税务居民，纳税人便要做很多工作去证明自己跟加拿大已没有居住联系。
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8 q4 p: z: E0 ]( O' g4 [有些人为了将数额巨大的海外资产变卖，将款项带回加国，於是利用非税务居民的身分避税，这便会引起怀疑，像离加2年加4日，便突然在海外将大笔款项带回加拿大，「税务局会问你这笔钱从何而来;你说是在自己当非税务居民时赚回来的，所以加拿大无权向我徵税。但税局会怀疑，是否真的有这麽一回事?」7 X2 L: B, z. Q2 d3 @ ^
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当事人若无法证明，可能全部款项都要缴税。当然回流20多年才携款项回加，当局也会理解。
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若加国非税务居民在香港期间「炒楼」赚大钱，也能不向加国政府缴税，「但很多人是移民加国的时候，有栋楼『不记得』申报，现在便想@做两年非税务居民，卖楼之後再携巨款回加拿大。」这时税务局会要求这名国民出示证明，经追查下，很容易被揭发逃税。 H7 a, R7 @1 v, `! S6 H
; r- k* P2 ~' ?( g& M9 B* f" ], ~梁万邦指，国民不应抱@侥幸的心理，因存在户口的海外资产纪录抹不掉。
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4 z5 b9 |! P! V- n在香港卖楼赚钱是否要缴税，视乎买卖物业的动机，「炒楼」获利是需要缴付利得税，税率为利润的15%。虽然加拿大已跟香港签订税务协议，但梁万邦指，两地税制不同，必须清楚了解申报和纳税问题。
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非税务居民海外物业 可於回加後翌年申报" z2 z( L" S" x5 [$ X! |
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B/ s4 Y7 B e: q% H成为加国的非税务居民(non-resident for tax purposes)後，收入来源仍在加拿大的话，也要缴税;但炒股获利、联邦债券利息和外汇定期可免税。至於在海外的物业是否需缴税，关键之一在於该物业在何时买卖。
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3 _6 l! K8 b. k特许会计师梁万邦表示，假设A君是加拿大公民，在移民加国前，早已在香港购入价值100万元的物业;他其後回流香港，成为加国非税务居民，当时在香港的物业已升值至200万元。% x+ A- ^1 X( X4 R2 A
4 K( J5 T, U7 W+ D( o; ~- |/ `由於当局是2004年才引入申报海外资产，因此若A君在2004年以前移民加国，根本不用申报。% k: y( h7 K1 B# F8 p9 s
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若A君在2004年之後移民，而该物业又在收租，便需申报;但若物业是自用或留作家人用，而且物业是唯一海外物业，便不需申报。* M) A$ U( s2 L0 Y; P" a% Z; Q
6 Q g4 _: X1 ~% p( l* `假设A君在2000年购入物业，2004年移民加国时，物业市价为150万元，那麽他在回流香港，成为加国非税务居民时，物业升值至200万元，他便赚了50万元，亦即资本增值。这样便要看他在全球拥有多少物业，才能决定是否免税。; h6 R$ g7 W/ t5 ~5 a* c
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梁万邦说，A君移民和在回流时都要评估物业市价，不用缴税，「虽然入境和离境，物业在实体上是没有买卖过，但从税务角度已等如买卖，成本价以当时的市价为准。」他说在离境後才评估物业价格也未迟。
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- |, f R' ?6 E8 I7 W& A9 f假设A君回流香港後，决定返回加拿大，重当加拿大的税务居民，此时该物业已升值至300万，那便当作重新购买该物业，成本价即为300万元。
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回到加拿大的第2年，才需要申报海外资产。而200万至300万的增值，不用纳税，因当时A君跟加国在税务上，没有关系。
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, i, {$ d; Q+ @- g" `- }梁万邦补充说，若该物业用作自住，是海外唯一物业，也不用申报。若干年後，A君以320万元出售该物业，便是赚了20万元。只要不是自住物业，都要支付资本增值税。- a! H3 M: l$ @. s3 T8 |
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另一例子是，假设有B君回流香港发展，成为非税务居民，在香港购入价值300万元的物业，离开时物业已值400万元;当B君回加，重新成为税务居民时，该物业并无卖出，那就只需按正常程序申报海外资产便可0 k$ ?2 k1 J# l+ m* Q
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