都是黑吃黑，只不过碰上了一个国家级别的黑老大鼻祖
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9 l8 t# D; T, [; ?美国加州中央地区法院公布一份起诉书：
5 i g4 H' D% z9 I/ c/ U对三年来违规开设美国银行账户的中国人，账户内资金应予以没收。怎么回事？
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5 h4 P( n! q9 L- }) c RCRS最大漏洞：美国- j- i: q( G* x, q
; v @2 R- x6 f4 z) N我们先从CRS开始说。3 r# J2 U W8 L
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2014年7月，经合组织推出CRS，让参与国家/地区之间相互交换对方税务居民资料，以提升税收透明度，打击纳税人利用跨国信息不透明进行逃税漏税及洗钱。. C8 P6 O6 A( U6 K
+ t" [2 x: Z8 m1 h各国如火如荼推进，截至目前，承诺实施CRS的国家已有一百多个，包括中国，也包括几乎所有的传统避税天堂等等，! K9 V; O1 g- O7 K9 o
; H! Q& |3 g3 ?0 R8 X2018年9月，中国大陆与其他CRS参与国进行第一次CRS信息交换，甚至，还为此准备好了新个税反避税条款。& V, j3 Y$ h6 A
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但戏剧性的是，推行全球透明积极分子美国，却拿FATCA当挡箭牌，拒绝执行CRS。- K8 w4 E$ d/ W7 O
5 L* h9 q' j, P3 B% ~以此，美国成了CRS最大的漏洞。7 C* H: ~' {! I& s! q4 o
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把钱藏到美国去，也成了大家心照不宣的“避CRS秘籍”。- u: P' h# A: _ |+ G% i4 `' z
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! e. |" f+ F- q6 J% }; L数百名中国人的美国账户资金被扣押/没收事由：
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+ \' w. ?: ]0 G0 w0 w/ ~6 L在这种背景下，据美国法院起诉书称，1 |6 Q: j7 |& \* X
% n7 J A' Y, B就是大约从2019年开始，很多中国人寻求开立美国的银行账户。- [5 C( s i) |/ a
& ?( G& I" W \- w而他们开户的方式，
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* q) o% t3 R4 l' \可能就是找“靠谱中介”，比如通过百度、微信、淘宝、秘书公司等各种渠道，以及提供简单资料（比如护照扫描件），“足不出户办理开户”。7 t0 c+ |) v K# y9 e. b. v
; ?$ H4 |% Z) {* W. Y当然，只要开设账户流程、使用账户过程等符合美国的法律，2 D) }6 T$ Y, X+ Y& _
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无论出于什么目的开户，无论是自行还是通过任何中介，这都无可厚非。' G3 H$ c1 O r# L* Z4 a
2 P& _0 W, f! ~9 Y9 k, v4 ?& a但问题就出在这里，7 \4 r" Y% |6 S& Y) u+ ~: |
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在开户账户时或在使用账户时，没遵守美国法律导致违法被没收。5 R: L7 a) R- L4 ^, k/ _! r
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没收理由：
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具体地，据美国法院起诉书称，
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扣押&没收这批中国人的美国银行（BofA）账户内资金的理由有两个：
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% Q- v8 h. H; u0 L1 S+ @( y一、利用美国银行账户，行使了非法行为# D: q+ ~- _, [4 s( {; b' F
2 z" v: s& O- ?! v6 R' P, g首先，中国有外汇管制，5 }/ x+ U5 A I9 {/ g, [2 c
& X# X2 V4 V+ H$ A$ \0 _为了规避管制，中国开户申请人可能会通过两种方式：
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Z9 O+ s4 {! t8 k9 F9 V/ h1、通过在中国内地，尤其是香港做货币兑换（currency exchange），然后将资金转移到美国的银行账户中。 2、通过IVTS（被称为“飞钱”）转移资金规避外汇管制，而在“飞钱”时通常需要用到美国银行账户，且在交易发生时没有任何货币或资金转移的正式记录，因此“飞钱”通常用于犯罪目的。
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这两种方式都涉及利用美国银行账户从事了非法行为，即“账户内的资金来自可追溯的违法活动，构成18 US Code§1343电汇欺诈，或1344银行欺诈”，- D j. w4 R) J2 X( M
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根据 18 U.S.C§981(a)(1)(c)这些账户内的资金应被没收（forfeiture）。
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二、开设账户时，未满足美国银行的反洗钱-识别客户（AML-CIP）程序, i8 l g. a& V5 p& k% n
! Q1 W1 o: r5 V" m首先，根据联邦法规31 C.F.R.§1020.220(previously at31C.F.R.§103.121)，以及美国银行（BofA）的开户要求：8 W4 f4 ^) C2 F8 v" c
6 l0 G- Z0 o% I1 U非居民外国人（NRA申请人）申请开户时，需提供身份证明文件原件，以及他们在美国的居住地址证明（BofA内部还要求员工必须核实地址的真实性），并且需要账户所有者本人亲自前往BofA或BofA批准的地方才可。
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! J7 r9 [8 H! X如果未遵守联邦31 C.F.R.§1020.220和AML-CIP程序，BofA不会为NRA个人开立账户。# M$ B, v3 ?9 l$ B) G
' k2 L& k: m. j# F; o% S反观这批被扣押/没收的中国开户申请人，3 N1 d7 W- I: l1 y6 R2 [
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在开户中介与银行员工的串谋犯罪下，可能仅提供了护照扫描件、人并未到场，以及提供了虚假的美国地址证明文件，并未遵守美国银行的AML-CIP程序，
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2 ~' _" D6 v" [. ?: R这违反联邦18 US Code§1005银行记录中的虚假条目，或1344银行欺诈，根据18 U.S.C§981(a)(1)(c)这些账户内的资金应被没收（forfeiture）。
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