一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。
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这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。
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- B/ i7 b8 W/ \& k# z3 A# i% m 美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。
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+ s* u9 r/ [; A l) D9 f. u) W, w! o& @ 据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。3 p9 Q3 g- P9 t* B. d8 H4 D+ F4 n2 p
! |. ]& H+ `7 T1 { 多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。
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“很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”; B9 f$ [/ n5 k6 Y
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“那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”# G& _) S/ n% _* ^" _3 J* V$ ^* n
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美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”" \% R$ B0 u: H6 j* N2 n
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然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。
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+ \ Q; D; ^$ V$ U 此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。6 W4 ~& t8 d7 x* |* P" K9 C. S6 j
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- q+ x. B; t7 e0 ^# x1 J1 |. Y 这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。+ p( p% b7 v6 s1 `/ f
8 e$ |3 l$ z6 ` 司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。
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但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。
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1 q, V5 o8 o- B Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。% w! g. p P0 e/ ~% @% {3 o( Z" A
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文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。5 ^3 b+ }/ |. m$ t# i: I; V8 t
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目前，此案还在按照法庭程序进行受理。
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- ~8 L6 o3 Z+ z/ |& _) h2 i$ J 但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。' `8 \) z* F, F# v- h5 [
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该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
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; x+ u- d, k$ v. C" n, C 这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人; e6 \$ v N" w
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