非税务居民携巨款回加 会惹税局怀疑 严查追税
4 l) f0 q+ H2 P% C
, G4 o: a. z* V9 i8 v居海外2年能赚大钱 令人难入信
: B7 R7 w2 n% {# H: o' {( D
. i1 a. v$ o! P+ W
2 h4 c% x% y4 _4 U) G2 p
: R% m: T; }. c特许会计师梁万邦表示，要做加国非税务居民，除了要切断跟加国的居住联系(residential ties)，还要离开加国至少2年，「2016年回流，2017年便回来，税局会视你从没有离开加拿大回流过。」; t! u- l# N. f$ u. t) ]
- g, b5 m. }: }# G0 r# I
梁万邦说，有些人离开加国时向税务局申请非税务居民，并获税局认定，但这也不代表是在税务上有免死金牌;若填报时不老实，该份认定只是自欺欺人。
, J' c- l- k, B9 I& ?. k
& q7 l' ?$ O* T9 z「表面上你是切断了所有的联系，但未必真的实行，例如你说会卖屋，但最终没有卖。「税局是想尽办法确认你是税务居民，而你要尽力证明你是非税务居民，不用缴税，因此你是在跟税局角力。」他说税务局通常以「先斩後奏」的方式，先认定某国民是税务居民，纳税人便要做很多工作去证明自己跟加拿大已没有居住联系。
: ^" f+ P; Y/ f* K8 [! J/ X: h8 g, L0 e0 P3 s
9 g7 R* V* C$ w) ` K b0 }
P: U! Q( `% Z2 Y" ~有些人为了将数额巨大的海外资产变卖，将款项带回加国，於是利用非税务居民的身分避税，这便会引起怀疑，像离加2年加4日，便突然在海外将大笔款项带回加拿大，「税务局会问你这笔钱从何而来;你说是在自己当非税务居民时赚回来的，所以加拿大无权向我徵税。但税局会怀疑，是否真的有这麽一回事?」
6 H& R- b0 N" U' }' x$ f7 r5 L
当事人若无法证明，可能全部款项都要缴税。当然回流20多年才携款项回加，当局也会理解。
1 ] t1 L! t' |2 _
2 W7 k$ e# @( ?' r- y, l% f若加国非税务居民在香港期间「炒楼」赚大钱，也能不向加国政府缴税，「但很多人是移民加国的时候，有栋楼『不记得』申报，现在便想@做两年非税务居民，卖楼之後再携巨款回加拿大。」这时税务局会要求这名国民出示证明，经追查下，很容易被揭发逃税。; h) C$ t4 o" z9 j& R7 c8 i
( u0 _# O) s c5 `# Y6 Q0 ]梁万邦指，国民不应抱@侥幸的心理，因存在户口的海外资产纪录抹不掉。
% |. l# _- \6 Z6 j, m0 ^* s. c$ t( Z
在香港卖楼赚钱是否要缴税，视乎买卖物业的动机，「炒楼」获利是需要缴付利得税，税率为利润的15%。虽然加拿大已跟香港签订税务协议，但梁万邦指，两地税制不同，必须清楚了解申报和纳税问题。/ F) i+ k s& L: b- @6 Z& S2 R
* h- N: T, l0 ?- a2 L非税务居民海外物业 可於回加後翌年申报1 e% N5 {, C" g
% A/ Z! n7 J/ O- ]6 D8 [7 H
. a4 m% ~; Y- u! }; Y. v8 F. L4 k7 H. o2 ?$ a+ g, @
成为加国的非税务居民(non-resident for tax purposes)後，收入来源仍在加拿大的话，也要缴税;但炒股获利、联邦债券利息和外汇定期可免税。至於在海外的物业是否需缴税，关键之一在於该物业在何时买卖。4 ?' T( e* \0 X' n/ Q
6 Z: }. a, U) K& z( ^特许会计师梁万邦表示，假设A君是加拿大公民，在移民加国前，早已在香港购入价值100万元的物业;他其後回流香港，成为加国非税务居民，当时在香港的物业已升值至200万元。
$ H/ o; F0 R2 s r
! f4 Y5 P7 F: D1 C9 f, t, o由於当局是2004年才引入申报海外资产，因此若A君在2004年以前移民加国，根本不用申报。' c/ P# G# q& ?/ G' {/ c& M
2 e3 n- [4 @3 @6 { I L
若A君在2004年之後移民，而该物业又在收租，便需申报;但若物业是自用或留作家人用，而且物业是唯一海外物业，便不需申报。% q4 l1 B' }) ~/ U, Q$ F
" a, p0 s3 h) w假设A君在2000年购入物业，2004年移民加国时，物业市价为150万元，那麽他在回流香港，成为加国非税务居民时，物业升值至200万元，他便赚了50万元，亦即资本增值。这样便要看他在全球拥有多少物业，才能决定是否免税。
" q% e8 b2 \' T& [
0 _4 N ?/ ]5 F6 L梁万邦说，A君移民和在回流时都要评估物业市价，不用缴税，「虽然入境和离境，物业在实体上是没有买卖过，但从税务角度已等如买卖，成本价以当时的市价为准。」他说在离境後才评估物业价格也未迟。
8 v! E" P# E: v( a7 B. J/ ]8 ^
$ [# y. o( z, ^: F, r; u8 T; C假设A君回流香港後，决定返回加拿大，重当加拿大的税务居民，此时该物业已升值至300万，那便当作重新购买该物业，成本价即为300万元。6 H8 Y, Y; l3 s6 z
* @. e: t% t7 i3 u l3 [. l r0 C: n回到加拿大的第2年，才需要申报海外资产。而200万至300万的增值，不用纳税，因当时A君跟加国在税务上，没有关系。
! P* S- B9 F h5 q5 b$ T
. T/ O- f2 }! @梁万邦补充说，若该物业用作自住，是海外唯一物业，也不用申报。若干年後，A君以320万元出售该物业，便是赚了20万元。只要不是自住物业，都要支付资本增值税。% u8 H2 ~. L( D+ I7 ~# [
3 ]: Q8 U7 o4 x, k6 Q
另一例子是，假设有B君回流香港发展，成为非税务居民，在香港购入价值300万元的物业，离开时物业已值400万元;当B君回加，重新成为税务居民时，该物业并无卖出，那就只需按正常程序申报海外资产便可
& j1 v/ j6 D7 R" c
7 @& {' p% D8 E1 [6 s! l9 J0 p! p6 l |
